Високите примања не значат крај за Roth IRA — легалниот заобиколен пат што го користат богатите

Ако вашиот приход го надминал годишниот праг за директна уплата во Roth IRA, американската даночна служба (IRS) веќе ви кажала „не“. Но постои легална постапка што даночниот код ја дозволува, позната како „задна врата“ (backdoor) Roth IRA. Станува збор за двокорачен процес: прво се уплатуваат средства во традиционална IRA без право на одбивка, а потоа тие средства се конвертираат во Roth IRA. Високите примања оваа постапка ја користат со години, а многумина добиениот салдо во Roth го паркираат во високорастечки акции како NVIDIA, токму затоа што квалификуваните повлекувања излегуваат без данок.

Клучната разлика лежи во тоа што IRS го ограничува само тоа кој може директно да уплатува во Roth, но не и кој може да конвертира. Конгресот го укинал приходниот таван за конверзии во Roth уште во 2010 година и тој никогаш не бил вратен. Постапката функционира така што традиционалната IRA се полни со веќе оданочени долари, не се зема одбивка, а потоа тие долари се конвертираат во Roth. Бидејќи данокот на уплатата е веќе платен, оданочен е само растот помеѓу уплатата и конверзијата — а ако конверзијата се изврши брзо, тој износ е обично близу нула.

Механиката е регулирана со неколку даночни одредби. Неодбивните уплати се уредени со IRC §408(o) и се пријавуваат на формуларот 8606 на IRS. Правилото за агрегација и пропорционална распределба, кое ја одредува оданочената част од секоја конверзија, е IRC §408(d)(2), поткрепено со известувањето на IRS 2014-54 за распределба на основата. Законот за даночни намалувања и работни места ги исклучил рехарактеризациите на Roth конверзиите од 2018 година, што значи дека откако ќе конвертирате, не можете да го вратите тоа. За бројките за 2026 година, IRS ја објавил Revenue Procedure 2025-32 во октомври 2025 година со целосните прилагодувања за инфлацијата, вклучително и опсезите за постепено укинување на Roth IRA за самци, домаќинства и брачни парови кои поднесуваат заедно.

Постапката е наменета за оние со примања над прагот за директна уплата, но е корисна и за секого што сака изложеност на Roth, а не се квалификува за директна уплата. Таа не е соодветна ако имате значителни предоданочени салда во традиционална, SEP или SIMPLE IRA, бидејќи според §408(d)(2) IRS ги агрегира сите тие сметки при пресметката на оданочената част од конверзијата. Салдата во работничките 401(k) се исклучени од таа агрегација, поради што некои високи примања прво ги префрлаат старите IRA во тековниот 401(k) за да го исчистат патот.

Roth сметката најмалку ги казнува дивидендите, а најмногу го наградува компаундирањето, поради што високорастечките акции со низок принос доминираат во оваа стратегија. NVIDIA е главен пример: акцијата носи принос од дивиденда од околу 0,13 отсто и објави приходи од 96,22 милијарди долари во вториот квартал од фискалната 2027 година, што е раст од 105,8 отсто на годишно ниво, со приходи од дата-центри од 89,02 милијарди долари. Нејзиниот десетгодишен кумулативен принос на цената до 18 септември е над 14.000 отсто. Во оданочена брокерска сметка, ваквата добивка носи данок на капитална добивка при секое ребалансирање, додека во Roth таа расте целосно без данок.