Високите примања не значат крај за Roth IRA — легалниот заобиколен пат што го користат богатите
FinPortal.mk · 21.9.2026 г.
Ако вашиот приход го надминал годишниот праг за директна уплата во Roth IRA, американската даночна служба (IRS) веќе ви кажала „не“. Но постои легална постапка што даночниот код ја дозволува, позната како „задна врата“ (backdoor) Roth IRA. Станува збор за двокорачен процес: прво се уплатуваат средства во традиционална IRA без право на одбивка, а потоа тие средства се конвертираат во Roth IRA. Високите примања оваа постапка ја користат со години, а многумина добиениот салдо во Roth го паркираат во високорастечки акции како NVIDIA, токму затоа што квалификуваните повлекувања излегуваат без данок. Клучната разлика лежи во тоа што IRS го ограничува само тоа кој може директно да уплатува во Roth, но не и кој може да конвертира. Конгресот го укинал приходниот таван за конверзии во Roth уште во 2010 година и тој никогаш не бил вратен. Постапката функционира така што традиционалната IRA се полни со веќе оданочени долари, не се зема одбивка, а потоа тие долари се конвертираат во Roth. Бидејќи данокот на уплатата е веќе платен, оданочен е само растот помеѓу уплатата и конверзијата — а ако конверзијата се изврши брзо, тој износ е обично близу нула. Механиката е регулирана со неколку даночни одредби. Неодбивните уплати се уредени со IRC §408(o) и се пријавуваат на формуларот 8606 на IRS. Правилото за агрегација и пропорционална распределба, кое ја одредува оданочената част од секоја конверзија, е IRC §408(d)(2), поткрепено со известувањето на IRS 2014-54 за распределба на основата. Законот за даночни намалувања и работни места ги исклучил рехарактеризациите на Roth конверзиите од 2018 година, што значи дека откако ќе конвертирате, не можете да го вратите тоа. За бројките за 2026 година, IRS ја објавил Revenue Procedure 2025-32 во октомври 2025 година со целосните прилагодувања за инфлацијата, вклучително и опсезите за постепено укинување на Roth IRA за самци, домаќинства и брачни парови кои поднесуваат заедно. Постапката е наменета за оние со примања над прагот за директна упла