Вдовица наследила ИРА од 300.000 долари и ја префрлила на свое име — секое повлекување пред 59 и пол години ја чинело 10% казна

Жена во средината на педесеттите години влегла во својата банка неколку недели по погребот на сопругот, покажала извод од матичната книга на умрените и прашала што да прави со неговата традиционална ИРА од 300.000 долари. Претставникот извадил формулар, го означил полето за брачно префрлање и го преместил салдото во ИРА на нејзино име. Трансакцијата изгледала рутински, но всушност била поскапата опција што била достапна.

Според правилата на американската даночна служба, преживеан брачен другар што наследува традиционална ИРА има две различни патеки. Сметката може да се третира како сопствена ИРА преку префрлање, како што предложила банката. Или може да остане наследена ИРА, понекогаш наречена корисничка ИРА, со името на починатиот сопружник сè уште на титулата. Изборот изгледа административен, но даночните последици се значителни.

Пари што се чуваат во наследена ИРА се ослободени од казната од 10% за предвремено повлекување без оглед на возраста на корисникот, според публикацијата 590-Б на американската даночна служба. Тоа ослободување исчезнува во моментот кога преживеаниот брачен другар ќе го префрли салдото во ИРА на свое име. Оттогаш важат стандардните правила за ИРА, што значи дека секоја распределба пред 59 и пол години вообичаено повлекува данок на доход плус дополнителен данок од 10%.

За вдовица на 56 години, разликата е околу три и пол години. Ако треба да повлече 20.000 долари годишно од сметката за да покрие хипотека, здравствено осигурување или загубата на платата на сопругот, верзијата со префрлање ја чини дополнителни 2.000 долари по повлекување само за казна, врз данокот на доход што би го платила во секој случај. Преку мостот до 59 и пол години, тоа лесно достигнува петцифрен износ на загуба што можела да се избегне.

Пологичната низа, кога возраста е фактор, е прво да се задржи сметката како наследена ИРА, да се црпи од неа без казна во годините пред 59 и пол, а потоа да се изврши брачно префрлање во сопствената ИРА на преживеаниот брачен другар откако ќе помине периодот на казната. Фidelity, Charles Schwab и Vanguard го опишуваат овој двостепен пристап во своите упатства за наследени ИРА. Вратата за префрлање не се затвора, едноставно не мора да се помине уште првиот ден.

Оваа ситуација не е ретка. Администрацијата за социјално осигурување дозволува преживеан брачен другар да побара надомест за преживеани лица веќе од 60 години, по 71,5% од основното осигурително ниво на починатиот работник. Салдата на пензиските сметки што се во игра се значајни — најновото истражување на Федералните резерви за финансиите на потрошувачите го става медијалното салдо на пензиска сметка за домаќинства на возраст од 55 до 64 години на околу 185.000 долари, со просечни салда значително повисоки поради високите заработувачи. Наследена ИРА од 300.000 долари е над медијаната, но не е невообичаена за домаќинство со два приходи што штедело низ две децении работни планови.