Супер-РОТ“: како ултрабогатите го зголемуваат капиталот без данок и го пренесуваат на децата без данок на наследство
FinPortal.mk · 21.9.2026 г.
Советниците го нарекуваат „Супер-РОТ“, додека американската даночна служба (IRS) користи поинаква ознака. Станува збор за приватно животно осигурување со приватно пласирање (PPLI), инструмент што ултрабогатите го користат за да го зголемуваат капиталот без годишен данок, а потоа да го пренесат на наследниците надвор од оданочливата сопственост. Како што објаснува Tax Law Center, компанијата Emparion го опишува PPLI токму како она што советниците го нарекуваат „Супер-РОТ“, нагласувајќи дека тој нема тест за приход и може да апсорбира премии од седум или осум цифри, ограничени единствено со правилата што го задржуваат договорот оданочен како животно осигурување. За разлика од Roth IRA, кој има годишни ограничувања за придонеси и се намалува при повисоки приходи, PPLI не прави ниту едно од тоа. Инструментот ги содржи она што Roth вообичаено не може: хеџ фондови, приватни капитални вложувања и други стратегии со висок обрт. Во рамките на даночно одложената полиса, годишниот товар од краткорочни добивки и честото ребалансирање исчезнува. Членот 7702 од американскиот даночен законик ги утврдува барањата што полисата мора да ги исполни за да се квалификува како животно осигурување за целите на федералниот данок на доход, користејќи го тестот за насочена премија и тестот за акумулација на готовинска вредност. Според Peak Trust, членот 7702A го регулира класифицирањето како модифициран договор за осигурување (MEC) заедно со членот 7702. Купувачот ја купува минималната смртна корист што законот ја дозволува и насочува големи премии кон инвестициската сметка на полисата. Добивките растат даночно одложено — без 1099 формулари, без данок на капитална добивка при ребалансирање и без годишен даночен товар. Според Faegre Drinker, смртната корист им се пренесува на корисниците без данок на доход врз основа на членот 101(а) од американскиот даночен законик. Пристапот до готовината оди преку заеми врз основа на полисата. Парите излегуваат за време на животот на осигуреникот преку заем