Редоследот на трошење што ги чини наследниците повеќе: зошто Рот-сметката не треба да се троши прва

Многу пензионери имаат инстинкт дека Рот-сметката (Roth IRA) треба да се заштити по секоја цена. Парите во неа растат без данок, исплатите во пензија се ослободени од данок, а сметката може да се пренесе на наследниците без обврска за данок на доход. Затоа голем број пензионери прво ја трошат Рот-сметката или воопшто не ја чепкаат, додека ги празнат оданочените брокерски сметки и традиционалните ИРА-сметки за да ги покријат животните трошоци. Логиката изгледа исправна — на децата да им се остави „чист“, неоданочен капитал.

Меѓутоа, според правилата што стапија на сила со законот SECURE, таков редослед често го дава спротивниот резултат. Традиционалната ИРА-сметка што ја наследува возрасно дете сега мора целосно да се испразни во рок од десет години, а секој долар се исплаќа како редовен доход на пријавата на детето. Рот-сметката, пак, би се пренела без федерален данок на доход.

Пред 2020 година, корисник што не е брачен другар можел да ја „растегне“ наследената ИРА-сметка низ сопствениот животен век, со мали годишни повлекувања и поднослив даночен товар. SECURE го замени тоа со десетгодишен прозорец за повеќето возрасни деца. Сметката мора да се испразни до крајот на десеттата година по смртта на првобитниот сопственик, а исплатите од традиционалната ИРА се натрупуваат врз она што наследникот веќе го заработува. Рот-сметките се третираат поинаку, а клучната разлика за децата е правилото од пет години — парите морале да бидат во Рот-сметката доволно долго за да можат децата да ги подигнат без данок.

Еве како настанува сметката од 120.000 долари. Земете пензионер што умира со традиционална ИРА од 500.000 долари и две возрасни деца како еднакви корисници. Секое дете наследува по 250.000 долари и, заради едноставност, ги подига на еднакви делови од по 25.000 долари во десетгодишниот прозорец. Претпоставете дека секое дете веќе заработува 100.000 долари како самостоен даночен обврзник. Според даночните разреди за самостојни обврзници во 2025 година, доходот од 48.476 до 103.350 долари се оданочува со 22 отсто, а доходот од 103.351 до 197.300 долари со 24 отсто. Кога врз 100.000 долари плата ќе се натрупаат 25.000 долари наследен доход, речиси целата исплата влегува во разредот од 24 отсто. Низ две деца и десет години повлекувања, дополнителниот федерален данок станува значителен повеќегодишен товар. Ако претпоставката се смени во еднократно повлекување во десеттата година, или корисниците веќе заработуваат во разредот од 32 отсто, бројката е уште повисока. Истите 500.000 долари чувани во „зрела“ Рот-сметка би се пренеле без федерален данок на доход при повлекувањата, без оглед на тоа кога децата ќе ги подигнат во десетгодишниот прозорец.

Редоследот на повлекување е важен затоа што пензионерите обично минуваат низ период на низок доход помеѓу крајот на платената работа и почетокот на задолжителните минимални распределби. Доларите од традиционалната ИРА повлечени во тие години често ги исполнуваат само разредите од 10 и 12 отсто, кои за самостоен обврзник во 2025 година покриваат оданочен доход до 48.475 долари. Конверзиите во Рот-сметка направени во истиот прозорец префрлаат пари од оданочената „кофа“ по тие ниски стапки во сметка што наследниците можат да ја наследат без данок. Трошењето на Рот-сметката прва ја превртува таа логика — ја остава традиционалната ИРА да расте, што ги зголемува идните задолжителни распределби и идниот наследен салдо, а и едното и другото се оданочуваат по редовни стапки.