Пропуштен рок за данок: пензионерите имаат скриена можност за исправка пред крајот на годината
Рокот за плаќање на проценетиот данок за 15 септември 2026 година помина, а пензионерите кои ова лето повлекле голема сума од традиционален индивидуален пензиски сметка (IRA) без доволно задржување за федералниот данок сега се соочуваат со казна што расте од недела во недела. Стандардната стапка на задржување од 10 отсто ретко го покрива целосниот даночен долг при повлекување од пет цифри, а проценетата уплата што требаше да ја покрие разликата никогаш не пристигна, потврдува публикацијата 505 на американската даночна управа (IRS).
IRS ја прилагодува стапката на казната за недоволно платен данок секој квартал, врзувајќи ја за федералната краткорочна каматна стапка плус три процентни поени. Таа изнесуваше 7 отсто на годишно ниво за првиот, третиот и четвртиот квартал од 2026 година, а се спушти на 6 отсто во вториот квартал. Членот 6654(g)(1) од Даночниот законик на САД прави јасна разлика меѓу тоа како IRS ги признава проценетите уплати и како го признава задржувањето од пензиските распределби, создавајќи тесен прозорец за пензионерите да дејствуваат пред крајот на годината.
Проценетите даночни уплати се признаваат на точниот датум кога IRS ги прима, а секоја уплата го задоволува само installment-периодот во кој пристигнува, потврдува публикацијата 505. Тоа значи дека ниту една идна уплата не може да ги избрише казните што веќе почнале да се акумулираат од претходните квартали. Федералниот данок задржан од пензии, социјално осигурување и пензиски распределби следи сосема поинаква одредба — IRS го третира тоа задржување како платено рамномерно низ сите четири installment-периоди, без оглед на тоа кога се собрани парите.
Пензионер кој ќе го контактира старателот на IRA, ќе побара нова распределба пред 31 декември и ќе насочи голем дел кон федерално задржување, може ретроактивно да ја примени таа уплата против недоволно платените прв, втор и трет квартал во една трансакција. Самата распределба е оданочлива, па износот на задржувањето мора да го покрие и првичниот недостиг и новиот данок што го создава повлекувањето. Квалификуваат само салда на традиционална IRA, 401(k) и пензии, бидејќи распределбите од Roth IRA не создаваат оданочен приход и не генерираат задржување.
Казната исчезнува кога задржувањето и навремените проценети уплати ќе достигнат најмалку 90 отсто од даночната обврска за тековната година или 100 отсто од онаа за претходната. Даночните обврзници чиј прилагоден бруто приход за претходната година надминал 150.000 долари, односно 75.000 долари за оженети кои поднесуваат одделно, мора да го достигнат повисокиот праг од 110 отсто. Ед Слот, овластен сметководител и основач на Ed Slott and Company, изјави за Morningstar дека методот на задржување им дава на пензионерите временска предност што ниту една дополнителна уплата не може да ја надомести, бидејќи IRS го распоредува кредитот низ целата календарска година, без оглед на тоа кога се реализира распределбата.