Последна шанса за евтина конверзија во Roth: годината во која починал сопружникот

Кога сопружникот ќе почине, преживеаниот брачен партнер сè уште може да поднесе заедничка даночна пријава за таа година. Тоа значи дека конверзија на традиционален IRA или 401(k) во Roth, извршена пред 31 декември, се оданочува според заедничките даночни разреди. Од следниот јануари, истите тие долари паѓаат во разредите за самостојни пријавувачи. За многу пензионери, разликата вреди шестцифрена сума.

Законот за внатрешни приходи, член 6013(a)(3), дозволува преживеан брачен партнер да поднесе заедничка пријава за годината во која починал сопружникот. Таа последна заедничка година ги користи широките разреди и поголемиот стандарден одбиток. За 2026 година, стандардниот одбиток за заедничка пријава изнесува 32.200 долари, наспроти 16.100 долари за самостоен пријавувач. Разредот од 24 отсто на заедничка пријава се протега до 403.550 долари оданочен приход, додека кај самостојната пријава запира на 201.775 долари. Иста стапка, но приближно половина простор.

Проблемот што го носат следните години е што трошоците за живот не се преполовуваат кога ќе почине сопружникот, но даночните разреди во голема мера се. Пензијата, задолжителните распределби, социјалното осигурување и приходите од камати продолжуваат да пристигнуваат, а следната година минуваат низ таблиците за самостојни пријавувачи со помал стандарден одбиток. Секое повлекување до крајот на животот тогаш чини повеќе данок.

IRMAA користи период од две години наназад, така што пријавата за 2026 година ги одредува доплатите за деловите B и D во 2028 година. За 2026 година, заедничките пријавувачи со прилагоден приход до 218.000 долари не плаќаат доплата, а над таа граница стандардната премија за дел B од 202.90 долари расте во скалила до 689.90 долари месечно во највисокиот разред.

Две механички работи се важни. Законот за намалување на даноците и работни места ја укина можноста за враќање на конверзијата во Roth, што значи дека таа е трајна во моментот кога ќе се изврши. Данокот треба да се плати од оданочна сметка, а не од конвертираниот износ, бидејќи задржувањето од IRA го намалува износот што пристигнува во Roth и, под 59 и пол години, може да предизвика казна на задржаниот дел.

Како преживеан брачен партнер, постои опција што не ја добива ниту еден друг корисник: IRA на починатиот сопружник може да се пренесе во сопствено име. Со тоа сметката станува ваша за тајмингот на задолжителните распределби и, што е клучно, за конверзија. Токму од таа сметка се врши конверзијата во годината на смртта, додека заедничките разреди сè уште се отворени. Корисници кои не се брачен партнер не можат да го сторат тоа и воопшто не можат да конвертираат наследен IRA во Roth.

Единствениот датум што е важен е 31 декември во годината кога починал сопружникот, а не 15 април и не годишнината. Исклучок постои ако имате зависно дете со кое живеете и плаќате повеќе од половината трошоци за домот, бидејќи тогаш може да се пријавувате како квалификуван преживеан брачен партнер две даночни години по годината на смртта, задржувајќи ги заедничките разреди и стандардниот одбиток. Повеќето пензионери немаат зависно дете дома, па за нив годината на смртта е навистина последната година на заеднички третман.