Наследен 401(к) од 400.000 долари: директниот трансфер во Roth IRA носи трајна даночна слобода, но само ако парите не се префрлени во IRA

Кога некој ќе наследи работнички 401(к) од лице кое не е брачен другар, постои еднократна можност што даночниот код не ја дава ако парите во моментот на смртта веќе се наоѓаат во IRA. Наследникот може да го префрли наследениот 401(к) директно во наследена Roth IRA, да плати данок на доход еднаш и потоа никогаш повеќе да не плаќа данок на тој сметка. Овој трансфер е законски и планот е должен да го спроведе, но администраторот што ја предава документацијата за распределба речиси никогаш не го споменува.

Примерот што го наведува изворот е ќерка која наследува 400.000 долари од татковиот 401(к). Наместо да ја прифати стандардната опција за наследена традиционална IRA, таа го насочува планот да го испрати салдото како директен трансфер во наследена Roth IRA отворена на нејзино име како корисник. Таа должи данок на обичен доход на тие 400.000 долари во годината на конверзијата. Потоа сметката расте без данок, а секое квалификувано повлекување излегува без данок. Да го префрлил татко истиот тој износ во традиционална IRA една недела пред да почине, оваа врата би била заварена. Наследници кои не се брачен другар не можат да конвертираат наследена традиционална IRA во Roth — тоа може само преживеан брачен другар.

Правната основа е членот 402(c)(11) од Внатрешниот даночен кодекс, додаден со Законот за заштита на пензиите од 2006 година, како и Известувањето на Даночната служба 2008-30, кое разјаснува дека назначен корисник кој не е брачен другар може да го насочи доверителот на квалификуван план да го пренесе смртниот надоместок во наследена Roth IRA. Законот за работници, пензионери и работодавачи од 2008 година ги направил тие директни трансфери задолжителни за плановите, така што администраторот не може да одбие. Ниту на едно место во кодексот наследник кој не е брачен другар не добива исто право на конверзија на наследена традиционална IRA.

Правото на конверзија го имаат назначени наследници кои не се брачен другар — дете, внук, брат или сестра, партнер, пријател — наведени директно на формуларот за корисници на 401(к). Доверителбите се квалификуваат само ако ги исполнуваат правилата за „проѕирност“. Исклучени се оние каде парите во моментот на смртта веќе се во IRA, оние кои наследуваат преку оставината наместо како именуван корисник, како и оние кои примиле чек напишан на свое име пред да го побараат трансферот.

Постојат и стапици што можат да ја урнат целата стратегија. Целиот салдо станува обичен доход во една даночна година, што може да ве турне во највисоката даночна група и да ве исклучи од кредити, субвенции од ACA и праговите на IRMAA за Medicare. За смртни случаи по 2019 година, десетгодишното правило од Законот SECURE се применува на наследените Roth сметки — сметката мора да се испразни до 31 декември од десеттата година по смртта на првичниот сопственик. Растот е без данок, но часовникот продолжува да отчукува.