Голем даночен одбиток за зачувување на земјиште не го намалува приходот што Medicare го гледа

Потомците на тексашки земјоделец кој ја купил својата земја во 1911 година трајно заштитиле 470 хектари преку дониран договор за зачувување на природата, при што ја задржале сопственоста и правото да продолжат да ја обработуваат земјата. Земјиштето нема да стане станбен комплекс. Ништо за даночната положба на тоа семејство не е јавно достапно.

Но структурата на она што го направиле отвора прашање кое вреди да се разбере пред секој што има земјиште, пораснати акции или добротворен план да претпостави дека голем даночен одбиток ќе го следи и во премијата за Medicare. Да претпоставиме хипотетичка вдовица сопственичка на земјиште, на 71 година и корисник на Medicare, која оваа година донира споредлив договор за зачувување. Нејзиниот проценител поддржува добротворна вредност од 600.000 долари, а нејзиниот сметководител потврдува значителен одбиток преку Образецот А. Таа претпоставува дека нејзината премија за делот Б ќе се намали за година или две. Тоа нема да се случи, а причината е структурна, а не прашање на документација.

Пресметката на Income-Related Monthly Adjustment Amount (IRMAA) започнува со модифициран прилагоден бруто приход (MAGI), кој за целите на Medicare е прилагоден бруто приход (AGI) плус ослободена од данок камата. Таа бројка се утврдува пред Образецот А воопшто да влезе во игра. Одбитоците од ставки, вклучително добротворни подароци во готовина, пораснати акции и квалификувани придонеси за зачувување, го намалуваат оданочениот приход подолу во пријавата. Тие не го намалуваат AGI и не го намалуваат MAGI. Истата пријава може да покаже огромен добротворен одбиток и сосема непроменета доплата за Medicare.

Ако на нашата сопственичка се дадат 175.000 долари MAGI оваа година од закуп на фарма, социјално осигурување и задолжителни минимални распределби (RMD), одбитокот за договорот за зачувување значително го намалува нејзиниот оданочен приход. Но тој ги остава тие 175.000 долари точно таму каде што биле, а токму тие 175.000 долари се бројката што социјалното осигурување ќе ја користи за да ја одреди нејзината премија две години од сега.

Квалификуван придонес за зачувување според член 170(ч) генерално е одбиток до 50 отсто од основата за придонес на донаторот, со пренос во период од 15 години. Постои ограничување од 100 отсто за квалификувани земјоделци и сточари, но тоа бара исполнување на законски услови, вклучително тестови за приход и ограничување што ја запазува достапноста на имотот за земјоделска употреба. При AGI од 175.000 долари, голем дел од одбитокот од 600.000 долари вообичаено би се пренел наместо да се искористи во една година. Одбитокот е реален и вреден, но е и побавен отколку што сугерира бројката од проценката и никогаш не го допира AGI во ниту една година кога се користи.

Тековните граници се само референтна точка за планирање. Праговите и премиите за подоцнежните години не се објавени, па овие бројки ја илустрираат скалата наместо да предвидуваат иден сметка. При MAGI од 175.000 долари, самохраниот даночен обврзник паѓа во границата што се протега од нешто над 171.000 до 205.000 долари. Нејзината вкупна премија за делот Б изнесува 527,50 долари месечно, наспроти стандардната премија од 202,90 долари, плус доплата од 60,40 долари за делот Г врз премијата на нејзиниот сопствен план. Првата доплатна граница, над 109.000 долари за самохрани или 218.000 долари за заедничка пријава, го носи делот Б на 284,10 долари месечно. Највисоката граница, при или над 500.000 долари за самохрани или 750.000 долари за заедничка пријава, достигнува 689,90 долари, плус 91,00 долар за делот Г. Она што боли се „карпите“: преминувањето на прагот за само еден долар ја додава целата граница за дванаесет месеци.

Само ставките што го намалуваат AGI стигнуваат до IRMAA.