Директниот пренос на 401(k) не се оданочува — клучна е линијата на примачот на чекот
FinPortal.mk · 12.9.2026 г.
Американскиот даночен систем содржи правило кое одлучува дали преносот на старата пензиска сметка 401(k) од поранешен работодавач ќе биде целосно ослободен од данок или ќе биде намален за 20 отсто уште пред парите да стигнат до новата сметка. Разликата, според Yahoo Finance, се сведува на две зборови на чекот — кому е плативен. Кога планот 401(k) испраќа исплата директно до друг квалификуван план или индивидуална пензиска сметка (IRA), тоа е директен пренос, познат и како трансфер од доверител до доверител. Во тој случај не се задржува данок, не се признава приход на образецот 1099-R и ништо не се пријавува како оданочиво во даночната пријава. Планот смее да испрати физички чек по пошта, но само ако чекот е плативен на примачкиот доверител „FBO“ (за сметка на) учесникот. Учесникот во суштина е само курир, а IRS третира како парите воопшто да не го напуштиле даночно одложениот систем. Ако чекот е издаден на самото лице, ситуацијата целосно се менува. Тогаш тоа прво се смета за исплата, а дури потоа за пренос, и задолжителното задржување од 20 отсто се активира автоматски. Лицето има 60 дена да го надомести износот, инаку плаќа данок плус казна од 10 отсто. Правилото за задржување е пропишано во член 3405(c) од американскиот даночен код, додека член 401(a)(31) ги обврзува квалификуваните планови да понудат опција за директен пренос. Регулативата на Трезорот §1.401(a)(31)-1 потврдува дека чекот може да му се предаде на учесникот, доколку е плативен на новиот доверител. Публикацијата 575 на IRS ги објаснува истите механизми на разбирлив јазик. Правото на директен пренос го има секој со салдо во 401(k), 403(b) или владин 457(b) план од поранешен работодавач. За консолидација на повеќе сметки во едно попладне, постапката започнува со отворање на целната сметка кај избраниот доверител пред било каков телефонски разговор. Потоа се бара директен пренос од секој поранешен план, со точно наведување на името на примачкиот доверител, новиот број на сметка и адресата за чековите.