Даночно планирање за крајот на годината: што носат новите правила и како да избегнете „пад од карпата“ на ACA
Како што се приближува крајот на годината, многу инвеститори се соочуваат со промени во даночните правила донесени преку законот на претседателот Доналд Трамп, познат како „големиот убав закон“, како и со други измени. Највисоко рангираните советници од листата Financial Advisor 100 на CNBC за 2026 година споделуваат стратегии за даночно планирање што можат да им помогнат на граѓаните пред 31 декември, кога повеќето мерки мора да бидат завршени за да влијаат врз даночните пријави или салдата што се должат.
Републиканскиот закон ги продолжи даночните намалувања на Трамп од 2017 година, а истовремено воведе нови даночни олеснувања за приходите од бакшиш, прекувремената работа и каматата на автомобилски кредити, како и одбиток што им користи на постарите лица. Законот исто така го зголеми федералниот лимит за одбиток на државни и локални даноци, познат како SALT, меѓу другите измени.
Промените во прилагодениот бруто приход (AGI) можат да влијаат врз низа даночни бенефиции, вклучително и даночниот кредит за премии што го прави здравственото осигурување на пазарот на Affordable Care Act поевтино. Иако Конгресот го зголеми кредитот за време на пандемијата, зголемената корист истече по 2025 година, изложувајќи милиони Американци на таканаречената „ACA карпа“ од 2026 година. Тоа значи дека ако заработат дури и еден долар повеќе од одреден праг на приход, ја губат целата можност за субвенции и мора да ја платат целата премија за здравствено покритие. „Ова е првата година кога ACA карпата навистина е важна“, изјави Томи Лукас, сертифициран финансиски планер во Moisand Fitzgerald Tamayo во Орландо, Флорида. Неговата фирма е рангирана на 44. место на листата Financial Advisor 100 на CNBC за 2026 година. Карпата ги засега запишаните во ACA кога приходот на домаќинството ќе го надмине прагот од 400 отсто од федералната линија на сиромаштија, што варира според големината на семејството. За 2026 година, тие граници се околу 63.000 долари за едно лице или 129.000 долари за семејство од четири членови. Според Лукас, постојат стратегии за избегнување на „паѓање од карпата“, како комбинирање на здравствен план со висок одбиток со придонеси во здравствена штедна сметка, што го намалува AGI.
Од 2026 година, законот на Трамп воведе и добротворен одбиток за оние што не ги наведуваат одделно даночните олеснувања, во вредност до 1.000 долари за самостојни пријавувачи и 2.000 долари за брачни парови. Одбитокот се однесува на готовински придонеси дадени на квалификувани непрофитни организации. На пример, ако брачен пар што поднесува заедничка пријава во даночната група од 22 отсто донира 2.000 долари, тој може да ги намали федералните даноци на доход до 440 долари. Ако го искористите одбитокот за 2026 година, може да имате „малку повеќе простор“ за потенцијално неутрализирање на потези што го зголемуваат оданочивиот приход, како продажба на профитабилни инвестиции или правење Roth конверзии, рече Лукас.
За оние што ги наведуваат одбитоците одделно и даваат добротворни прилози, законот на Трамп додаде две измени што можат да ја намалат користа. За 2026 година постои „под“ за добротворниот одбиток за оние што наведуваат одделно, што го дозволува даночниот олеснување само откако донациите ќе го надминат 0,5 отсто од AGI. Претходно, пред даночниот закон од 2025 година, немаше таков под. На пример, ако вашиот AGI е 200.000 долари и донирате 10.000 долари во 2026 година, подот од 0,5 отсто, односно првите 1.000 долари, не е подобен за добротворниот одбиток. Законот на Трамп исто така го ограничува одбитокот за домаќинствата со највисок приход во највисоката маргинална даночна стапка од 37 отсто, ефективно ограничувајќи го олеснувањето на 35 отсто.
Со оглед на тоа што S&P 500 се движи близу рекордно ниво, многу инвеститори држат профитабилни средства во оданочливи брокерски сметки и можеби размислуваат да ги донираат тие средства за можен добротворен одбиток. Еден начин да се максимизираат подароците според новиот закон е групирање на добротворните прилози што инаку би ги донирале постепено во една година, според CFP Чариса Андерсон, извршен потпретседател во Ferguson Wellman Capital Management во Портланд, Орегон. Нејзината фирма е рангирана на 52. место на листата Financial Advisor 100 на CNBC за 2026 година. „Групирањето станува уште поефикасно од даночна гледна точка кога ќе го поврземе со фондот советуван од донатори и ќе го финансираме со порасната акција“, рече таа.